Licenciatura en Derecho - ADE

Licenciaturas e ingenierías. Curso 2017/2018.

686 REGIMEN FISCAL DE LA EMPRESA - 103728

Curso Académico 2017-18

Datos Generales

SINOPSIS

Breve descriptor:

Desarrollo de la planificación fiscal en la empresa española

Requisitos

Conocimiento, al menos básico, del Sistema Fiscal Español

Objetivos

Ampliar el conocimiento del sistema fiscal español con instrumentos de planificación fiscal

Contenidos temáticos:

1. Conceptos básicos de planificación fiscal empresarial
1.1. Economía de opción vs elusión fiscal e infracción tributaria. 1.2. Instrumentos y metodología de la planificación fiscal empresarial. Valores actuales. Tasa interna de retorno. 1.3. Tipo marginal y tipo medio. Tipo marginal efectivo y coste de uso del capital. Cuña impositiva. 1.4. Incidencia del espacio y el tiempo en la planificación fiscal.

2. La creación de empresas ante la planificación fiscal empresarial
2.1. Elección de la forma jurídica de la empresa. 2.2. Régimen fiscal de la empresa individual. 2.3. Régimen fiscal de atribución de rentas 2.4. Régimen fiscal de la empresa societaria. El problema de la doble imposición de los dividendos. 2.5. Régimen fiscal de las empresas de reducida dimensión.

3. La financiación empresarial ante la planificación fiscal
3.1. Elección de la estructura financiera: capitales propios vs capitales ajenos. 3.2. Los instrumentos financieros híbridos. 3.2. La financiación exterior. La subcapitalización. 3.3. La financiación de las inversiones mediante leasing o renting vs compra.

4. Incentivos Fiscales en el Impuesto de Sociedades
4.1. Régimen fiscal de las amortizaciones: lineal vs degresiva. 4.2. La libertad de amortización: ventajas financieras. 4.3. Incentivos fiscales en la cuota del Impuesto sobre Sociedades.

5. La política de personal y fiscalidad
5.1. Elección de los sistemas retributivos del personal: retribución monetaria vs retribución en especie. 5.2. Régimen fiscal del ahorro previsión.

6. Planificación fiscal internacional
6.1. El problema de la doble imposición jurídica y económica internacional. 6.2. Métodos para evitar la doble imposición internacional. 6.3. El Modelo de Convenio de la OCDE para evitar la doble imposición. 6.4. Operaciones vinculadas y Precios de transferencia. 6.5. Entidades de Tenencia de Valores Extranjeros

Evaluación

Examen
Un examen escrito que constará de tres partes. La primera parte con una serie de preguntas cortas o tipo test de respuesta concreta. Esta prueba tendrá una puntuación de tres puntos. La segunda, de desarrollo medio o problemas, estará formada por dos preguntas teórico o prácticas obligatorias con una puntuación total de cuatro puntos y la tercera, que se compone de dos preguntas largas del programa a elegir una, vale tres puntos. No hay ninguna parte que sea eliminatoria.

Bibliografía

Albi Ibáñez, E.; Paredes Gómez, R. y Rodríguez Ondarza, J. A. (2013): Sistema Fiscal Español I y II, última edición, Ariel, Barcelona.
Domínguez Barrero, F. y López Laborda, J. (2000): Planificación Fiscal, Ariel, Barcelona.
López Laborda, J. (compilador) (2002): Lecturas de Planificación y Estrategia Fiscal: Metodología y aplicaciones, Instituto de Estudios Fiscales, Madrid.
Ortiz Calzadilla, R. (director) (2005): Régimen Fiscal de la Empresa: Estrategias Fiscales, Instituto de Estudios Fiscales, Madrid.

Otra información relevante

Titulación: Licenciatura en Administración y Dirección de Empresas
Plan de Estudios: 2000
Curso Académico: 2013-14

Asignatura: Régimen Fiscal de la Empresa
Código: 686
Carácter: Optativa
Curso:
Nivel: 2º ciclo

Créditos: 4,5
Duración: cuatrimestral
Horas semanales: sin docencia

Profesor/es:
Coordinador:
Profesor/es:
Departamento de Economía Aplicada VI
Facultad de Ciencias Económicas y Empresariales
Marisol Fernández Sevillano

Grupos

Clases teóricas y/o prácticas
GrupoPeriodosHorariosAulaProfesor
Grupo R (SIN DOCENCIA) - - -MARIA DEL SOL FERNANDEZ SEVILLANO


Exámenes finales
GrupoPeriodosHorariosAulaProfesor
Grupo único - - -